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Qu'entendons nous par plan de financement et tableau de financement?

27 Octobre 2009 | Ecoles spécialisées | Après la Licence

Qu'entendons nous par plan de financement et tableau de financement?

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Salut, je te recommande la lecture de ce document : http://questions.digischool.fr/Ecoles-specialisees-qr/Quentendons-nous-par-plan-de-financement-et-tableau-de-financement-15737.html sur questions.digischool.fr.
Qu'entendons nous par plan de financement et tableau de financement?
comment les établit et les éléments nécessaires pour le faire? un exemple me fera très plaisir.

Les réponses à la question Qu'entendons nous par plan de financement et tableau de financement?

1

27 Octobre 15h31

Le plan de financement est un tableau de synthèse qui récapitule d’une part l’ensemble des ressources financières dont l’entreprise pourra disposer et d’autre part, l’ensemble des emplois durables prévus. Voici une grille que nous vous recommandons de reproduire sur le tableur Excel afin de pouvoir présenter vos propres prévisions, en les adaptant à votre activité, et procéder à plusieurs simulations : EMPLOIS Année 1 Année 2 Année 3 Investissements Variation du Besoin en Fonds de roulement Remboursement d’emprunt Dividendes distribués Total EMPLOIS RESSOURCES Apport en compte courant d'associé Augmentation de capital Capacité d’autofinancement Emprunt bancaire Total RESSOURCES Ecart EMPLOIS RESSOURCES Ecart cumulé "Le Plan de financement permet de vérifier que le financement de l’entreprise sera assuré. Les ressources doivent impérativement couvrir les emplois. S’il ressort que les ressources financières sont insuffisantes, il faut revoir les hypothèses initiales sur lesquelles reposent vos prévisions." 27 - LE TABLEAU DE FINANCEMENT Le tableau de financement explique les variations des postes du bilan d'un exercice sur l'autre. Pour cela, il étudie la variation du FRNG par le haut du bilan et par le bas du bilan : Variation du FRNG = Variation des ressources stables - variation des actifs stables = Variation des actifs circulant - variation des passifs circulants Le tableau de financement est donc construit en deux parties : 1 Première partie : le tableau emplois / ressources Le tableau emplois/ressources récapitule les variations des emplois stables et des ressources stables. - La colonne ressource correspond aux opérations qui augmentent le FRNG. Ce sont soit des augmentations de ressources (CAF, apport en capital, nouveaux emprunts), soit des diminutions d'emplois (cessions d'immos) - La colonne emplois correspond aux opérations qui diminuent le FRNG : Ce sont des augmentations d'emplois (acquisitions d'immos) ou des diminution de ressources (paiement de dividendes, remboursement d'emprunts). EMPLOIS Exercice N RESSOURCES Exercice N Dividendes mis en paiement Dividendes de N-1 payés en N (ou résultat N-1 non mis en réserve) C.A.F. Acquisitions d'immobilisations Voir tableau des immos Cessions d'immobilisations Au prix de cession (CG n° 775) Réduction du capital Augmentation du capital Remboursement des dettes financières Remboursements emprunts Augmentation dettes financières Nouveaux emprunts Total des emplois Total des ressources Variation du FRNG ressource nette Variation du FRNG Emploi net 2 Deuxième partie : le tableau besoins/dégagements Le tableau besoins/dégagements présentent les variations des actifs et des passifs circulants. - Les variations qui augmentent le FRNG sont les besoins. Ils correspondent soit à l'augmentation d'un poste d'actif circulant soit à la diminution d'un poste du passif circulant. - Les variations qui diminuent le FRNG sont les dégagements. Ils correspondent soit à l'augmentation d'un poste du passif circulant, soit à l a diminution d'un poste de l'actif circulant. Ce second tableau analyse les variations d'exploitation, hors exploitation et les variations de trésorerie. Variation du FRNG Besoins (1) Dégagements (2) Solde (2-1) Variations des actifs d'exploitation Stocks et en-cours - - - - - - - - - - - - - - - - - - Créances clients - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Autres créances - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Variations des dettes d'exploitation Dettes fournisseurs - - - - - - - - - - - - - - - - - Autres dettes - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Totaux Variation nette exploitation Variation créances diverses - - - - - - - - - - - - - - Variations dettes diverses - - - - - - - - - - - - - - - Totaux Variation nette hors exploitation Variation du BFR Variations des disponibilités - - - - - - - - - - - - - Variations des soldes créditeurs de banques - - - Totaux Variation nette trésorerie Variation du FRNG
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